Personaloptionsalternativ. Bulletin Publicerad januari 2008 Innehållet senast reviderat Oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Skriv ut, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This sida är Tillhandahålls endast som en guide Det är inte avsett att ersätta arbetsgivarens hälsokskattelag och förordningar.1 Arbetsgivarens skattskyldighet för aktieoptioner. Den här sidan kommer att hjälpa arbetsgivare att bestämma vilka belopp som är föremål för arbetsgivarskatt EHT. EHT ska betalas Av arbetsgivare som betalar ersättning. Till anställda som rapporterar för arbete på fast tjänstepersonal PE hos arbetsgivaren i Ontario, och eller till anställda som inte rapporterar för arbete hos arbetsgivarens arbetsgivare men som betalas från eller genom en PE av Arbetsgivaren i Ontario. En anställd anses vara skyldig att rapportera för arbete på en fast tjänstgöring för en arbetsgivare om arbetstagaren kommer till fast driftställe personligen till arbete Om arbetstagaren inte kommer till ett fast driftställe personligen till arbete är arbetstagaren Anses ha anmälan för arbete vid ap Varaktig etablering om han eller hon rimligen kan betraktas som anknuten till det fasta driftstället. För mer information om detta ämne, var vänlig läs det permanenta företaget. Stockoptioner. Personaloptioner är beviljade enligt ett avtal om att emittera värdepapper, varigenom ett företag tillhandahåller sina anställda eller Anställda i ett bolag utan aktiebolag med rätt att förvärva värdepapper i någon av dessa bolag. Termen värdepapper avser aktier i ett aktiebolags kapitalstock eller andelar i fondförtroende. Fastställande av ersättning. Ersättning enligt definitionen i 1 mom. I Employer Health Tax Act innehåller alla betalningar, förmåner och ersättningar som mottagits eller anses vara mottagna av en individ som enligt §§ 5, 6 eller 7 i federal inkomstskattelag ITA måste ingå I individens inkomst eller skulle krävas om individen var bosatt i Kanada. Stödoptionsförmåner ingår i inkomst på grund av avsnitt 7 i De federala ITA-arbetsgivarna är därför skyldiga att betala EHT på optionsoptioner. Inga aktieoptioner utfärdas till en anställd av ett företag som inte handlar i armlängd i den mening som avses i avsnitt 251 i federala ITA Med arbetsgivaren är värdet av eventuell ersättning som erhållits till följd av aktieoptionen inkluderad i ersättning som betalas av arbetsgivaren för EHT-ändamål. Arbetstagare flyttade till Ontario PE från icke-Ontario PE. En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet Av alla köpoptionsförmåner som uppstår när en anställd utövar optionsoption s under en period då hans eller hennes ersättning är föremål för EHT Detta inkluderar aktieoptioner som kan ha beviljats medan arbetstagaren rapporterade för arbete vid arbetsgivarens icke-Ontario PE . Arbetsgivare flyttas till icke-Ontario PE. En arbetsgivare är inte skyldig att betala EHT på värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd utövar optionsoption s medan han rapporterar för arbete hos en arbetsgivare på arbetsgivaren utanför Onta Rio. Employee inte rapportera för arbete hos en arbetsgivare PE. Arbetsgivaren är skyldig att betala EHT på värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd som utövar optionsoption s inte rapporterar för arbete hos en arbetsgivare i arbetsgivaren utan är Betalas från eller genom en arbetsgivare i Ontario. Tidigare anställda. En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av teckningsoptionsförmåner från en tidigare anställd om den tidigare anställdas ersättning var föremål för EHT på den dag då den enskilde upphörde att Vara en anställd.2 När aktieoptionsförmåner blir skattepliktiga. Generell regel. En anställd som utövar aktieoptioner för att förvärva värdepapper måste inkludera i arbetsinkomst en förmån som bestäms enligt avsnitt 7 i de federala ITA. Canadian-kontrollerade privata företagens CCPC. Om arbetsgivaren är en CCPC i den mening som avses i 248 1 mom. I federal ITA anses arbetstagaren ha erhållit en skattepliktig förmån enligt avsnitt 7 i federal ITA vid den tidpunkt som arbetstagaren förfogar över Aktierna. Arbetstagare är skyldiga att betala EHT vid den tidpunkt som anställd eller tidigare anställd förfogar över aktierna. Vart personaloptioner utfärdas av en CCPC men utövas av arbetstagaren efter att bolaget har upphört att vara ett CCPC värdet av Förmånen kommer att inkluderas i ersättning för EHT-ändamål vid den tidpunkt som arbetstagaren förfogar över värdepapperen. Inga kanadensiska privata företag. Icke-CCPC s. Alla skattepliktiga förmåner som följer av att en anställd utövar aktieoptioner på värdepapper som inte ingår i en CCPC inklusive offentligt Börsnoterade värdepapper eller värdepapper från ett utlandsstyrt bolag måste inkluderas i anställningsinkomster vid tidpunkten för optionerna. EHT betalas under det år som arbetstagaren utövar aktieoptioner. Fondförskjutning av beskattning gäller inte EHT. For Endast för federal inkomstskatt kan en anställd uppskjuta beskattning av vissa eller alla förmåner som uppstår genom att utöva aktieoptioner för att förvärva börsnoterade värdepapper unti Den tid som arbetstagaren förfogar över värdepapperen. Den federala uppskjutningen av beskattning på köpoptionsförmåner är inte tillämplig för EHT. Arbetsgivare är skyldiga att betala EHT på optionsoptioner i det år som den anställde utövar aktieoptionerna.3 Arbetsgivarföretaget Vetenskapligt Forskning och experimentell utveckling. För en begränsad tid är arbetsgivare som direkt bedriver vetenskaplig forskning och experimentell utveckling och uppfyller behörighetskriterierna befriade från att betala EHT på optionsoptioner som deras anställda erhåller. För CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner Beviljat före den 18 maj 2004, förutsatt att ämnesaktierna avyttras eller utbytas av arbetstagaren efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009. För icke-CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner som beviljats Före den 18 maj 2004, förutsatt att optionerna utnyttjas efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009.Alla köpoptionsförmåner arisin G från personaloptioner som beviljats efter den 17 maj 2004, omfattas av EHT. Eligibility criteria. To bli berättigad till detta undantag i ett år måste arbetsgivaren uppfylla alla följande behörighetskriterier under det skattesår för arbetsgivaren som föregår beskattningen År som slutar under året. Arbetsgivaren måste bedriva verksamhet genom en PE i Ontario under det föregående beskattningsåret se under Start-ups för undantaget. Arbetsgivaren måste direkt bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling i den mening som avses i 248 1 mom. Den federala ITA vid en PE i Ontario under det föregående beskattningsåret. Arbetsgivarens berättigade utgifter för det föregående beskattningsåret får inte vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens totala utgifter enligt nedan för det beskattningsåret, beroende på vilket Är mindre. Arbetsgivarens angivna stödberättigande utgifter för det föregående beskattningsåret får inte vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens justerade totala intäkter som d Om arbetsgivaren uppfyller alla ovanstående stödberättigande kriterier under sitt beskattningsår som slutar den 30 juni 2001, är det berättigat att göra anspråk på EHT-undantaget för år 2002.Start Företag som inte har ett föregående beskattningsår kan söka kvalificerade tester till sitt första beskattningsår. Den vetenskapliga forskning och experimentell utveckling som genomförts under det första beskattningsåret bestämmer deras behörighet för det första och andra året då EHT betalas. Vid första beskattningen År som slutar efter en sammanslagning, kan arbetsgivaren tillämpa de kvalificerade testerna på beskattningsåret för var och en av de föregångare som avslutades omedelbart före sammanslagningen. Stödberättigande utgifter. Stödberättigande utgifter är de som arbetsgivaren ådragit sig för direkt att bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling som Kvalificera sig för forskningens utveckling RD superbidrag enligt Corporate Tax Act Ontario. Contract Betalningar som arbetsgivaren mottar för att utföra RD för en annan enhet ingår som bidragsberättigande utgifter Kontraktsbetalningar som arbetsgivaren gör till en annan enhet för RD som utförs av den andra enheten ingår inte som arbetsgivares bidragsberättigande utgifter. Specifikt berättigade utgifter för arbetsgivaren för Ett skatteår beräknas som ABC, where. is summan av utgifterna som uppkommit under beskattningsåret vid en PE i Ontario, vilka var och en skulle vara kvalificerade utgifter enligt stycket 12 1 i Companies Tax Act Ontario och antingen är ett belopp Beskrivs i punkt 37 1 ai eller 37 1 bi av det federala ITA eller ett föreskrivet proxybelopp som avses i punkt b i definitionen av kvalificerade utgifter i avsnitt 127 9 i federal ITA för beskattningsåret. Minskningen av A as Krävs enligt avsnitt 127 18-20 i federal ITA avseende kontraktsbetalning, och. Det belopp som betalas eller betalas av arbetsgivaren under beskattningsåret tha T ingår i A och det skulle vara en kontraktsbetalning enligt definitionen i 127 § 9 i federal ITA som gjorts till mottagaren av beloppet. Specifika stödberättigande utgifter. Specifika stödberättigande utgifter för arbetsgivaren för ett beskattningsår inkluderar arbetsgivaren är berättigad Utgifter för beskattningsåret. Arbetsgivarens andel av de stödberättigande utgifterna för ett partnerskap där det är medlem under en skatteperiod av det partnerskap som slutar under beskattningsåret och utdelningsbara utgifter för varje associerat bolag som har en PE i Kanada För varje beskattningsår som slutar i arbetsgivarens skattesår, inklusive den närstående bolagets andel av de stödberättigande utgifterna i ett partnerskap där den är medlem. Totalkostnader. Arbetsgivarens totala kostnader fastställs i enlighet med god redovisningssed GAAP , Exklusive extraordinära poster Konsolidering och eget kapital redovisningsmetoder ska inte användas. Totala intäkter. En arbetsgivares totala intäkter är g Rossintäkter fastställda i enlighet med GAAP som inte använder konsoliderings - och redovisningsmetoder, med avdrag för eventuella bruttoinkomster från transaktioner med närstående bolag som har en PE i Kanada eller partnerskap där arbetsgivaren eller det närstående bolaget är medlem. Justerad totalomsättning. Arbetsgivarens justerade totala intäkter för ett beskattningsår är summan av följande belopp. Totala intäkter från arbetsgivaren för beskattningsåret. Arbetsgivarens andel av totala intäkter i ett partnerskap där det är medlem under en skatteperiod av partnerskapet Som slutar i beskattningsårets totala intäkter för varje associerat bolag som har en PE i Kanada för något beskattningsår som slutar i arbetsgivarens skatteår, inklusive den associerade bolaget s. Short eller flera beskattningsår. Utbetalningsbara utgifter, totala kostnader, Och totala intäkter extrapoleras till helårsbelopp där det finns kort eller flera skatteår i kalenderåret. Om en partner är en specifik Medlem i ett partnerskap i den mening som avses i 248 1 mom. I federala ITA, är andelen bidragsberättigande utgifter, totala kostnader och totala intäkter i partnerskapet hänförligt till partnern ansedd att vara noll. 4 Sammanfattning av EHT på optionsoptioner. Om Du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av aktier Options. Options som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga Inkomst för assistans för att avgöra om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, Du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skattepliktig inkomst eller Avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utöva alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa Belopp som behandlas som löner till grund för lagret vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur Inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitament Formuläret kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att rapporteras vid din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställd Bör du få från din arbetsgivare ett formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst Rapporterade om din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fastställd Fair Market Värde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för optionen. Se P Ublication 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det rimliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen don T har ett lätt fastställbart marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det belopp som betalats När du utnyttjar alternativet Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast Recenserad Eller uppdaterad 17 februari 2017. Din kompletta guide till anställningsoptioner och skatterapporteringsformulär. Ersättare kompenserar ofta E-anställda med andra förmåner än en lönekontroll Aktieoptioner och köpoptionsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna och de nödvändiga skatterapporteringsformerna, för att göra skattetiden mindre stressfull. Alternativ och planer. Arbetstagarförvärvsplaner ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa företagslager med rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt där Är en erbjudandeperiod där arbetstagaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms sedan på inköpsdatumet, då anställdas bidrag används för att köpa aktier till rabatterat pris på den anställdes räkning . Baserat på hur länge medarbetaren innehar beståndet betraktas rabatten som ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerade ställning eller det är con Uppsägd kapitalvinst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 plus din anskaffnings kostnad. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt anskaffningsvärdet som gör det möjligt för Rabatt mottaget för att redovisas som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbestämda andelar RSU. Dessa aktieenheter tilldelas en anställd som en form av ersättning. Medarbetaren mottar inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen utan har en specifik Intjäningsplanen som beskriver när den anställde kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det verkliga marknadsvärdet FMV av det lager som mottas på det datumet anses vara inkomst. Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att Betala skatt på inkomsterna när stocken delas ut, vid tidpunkten för aktieägarna eller på västdagen. Beloppet redovisade dig som inkomst på formulär W-2 av din arbetsgivare vid E-tiden kommer stockvästarna att vara din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven på ISO-enheter är strängare och i sin tur ger en mer gynnsam skattbehandling. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter det att Optioner utövas Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna har tilldelats dig. Av dessa skäl beskattas eventuell rabatt som erhålls genom köp av dessa optioner som en långsiktig realisationsvinst som ger en lägre skatt Ränta än ordinarie inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och en kapitalvinstförlust. När dessa alternativ beviljas beviljas de till ett förutbestämt pris. Detta tillåter Arbetstagaren utövar dessa optioner till det priset oavsett börskursen vid det datum då optionen utövas. När valet utövas har medarbetaren vanliga inkomster för skillnaden Mellan priset de betalar bidragspriset och det marknadsvärde FMV på det datum de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare under innevarande år ingår denna inkomst på Form W-2 i ruta 1. Om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på Form W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom det kommer att förklara eventuella inkomster som ingår i formuläret W-2 i samband med dina personaloptioner. Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktienheterna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp på Form 1099-B inte matchar din justerade kostnadsbasbas Ange en annons i dina poster Justeringskod B i TaxACT På liknande sätt vann din Form W-2 sannolikt inte din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar ett kostnadsbasbelopp , Måste du fortfarande beräkna och redovisa din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till anställda. Detta formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du gör Besluta att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver skriva in information från formulär 3921 i din avkastning under det år du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för personaloptioner som Du har köpt men säljer inte. Eftersom du inte har sålt beståndet har kravet på hållbarhet inte fastställts. Därför innehåller arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 utfärdas till dig för din Framtida oss E när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din skattedeklaration. Som Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsrekord. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får din maximala återbetalning. Den bästa avgiften i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattrevisor vann inte fila mina 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat någon av dessa blanketter och gör inte Jag verkar tro att de var nödvändiga Jag utövar mina möjligheter 2014 och såldes 2015 Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men borde jag fortsätta insistera på att få min 3921 Är det nödvändigt att de ger det till mig. Tack för din hjälp. Tal Ditt sinne Avbryt svar.
No comments:
Post a Comment